Проведено комплексний аналіз теоретичних та історико-правових аспектів передумов, джерел та перебігу формування європейського права взагалі й у галузі оподаткування зокрема. Обгрунтовано тезу про те, що процес формування та сучасний стан європейського права у галузі оподаткування відображають дію принципу наступності у праві. Висвітлено концепцію, зміст норм і характер джерел права. Розкрито зміст Європейського права та Європейського інтеграційного податкового права, зокрема, встановлено їх характерні ознаки та структуру. Досліджено особливості джерел європейського права у галузі оподаткування, наведено їх класифікацію, розглянуто зміст та процес формування та вдосконалення кожного з даних джерел.

Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4)2 + Х829(4УКР)2

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж69395 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4)2-383.1(4УКР)

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж69395 Пошук видання у каталогах НБУВ 

На основі аналізу чинних нормативно-правових актів і практики їх застосування, теоретичних праць вітчизняних і зарубіжних вчених, досвіду держав - членів Європейського Союзу розглянуто періодизацію розвитку фіскальних органів України та ЄС. Досліджено сучасний стан діяльності фіскальних органів України та ЄС і встановлено їх місце в системі органів публічного управління. Визначено поняття і виокремлено особливості адміністративно-правового статусу фіскальних органів України та держав - членів ЄС. Охарактеризовано права та обов'язки фіскальних органів України та держав - членів ЄС, визначено межі їх юридичної відповідальності. Проаналізовано вплив адміністративно-правового статусу фіскальних органів України та ЄС на особливості їх організаційної та функціональної побудови. Окреслено напрями удосконалення організаційної структури фіскальних органів України з урахуванням європейського досвіду. На основі аналізу теоретичних праць і практики діяльності фіскальних органів розроблено організаційно-правові заходи удосконалення діяльності фіскальних органів України за умов податкової реформи.

Досліджено методологічні аспекти податкової гармонізації, тенденції та суперечності її розвитку в ЄС. Проаналізовано процес наближення податкового законодавства окремих постсоціалістичних країн до законодавства ЄС, увагу приділено урокам з їх досвіду для України. Вперше здійснено порівняльний аналіз і визначено шляхи наближення розділів V і VI Податкового кодексу України до директив Ради ЄС, що містять гармонізовані норми зі справляння ПДВ та акцизного податку. Розкрито проблеми та перспективи підвищення ставок акцизного податку у процесі виконання Угоди про асоціацію між Україною та ЄС. Визначено загальні підходи до оцінки регуляторного впливу гармонізації оподаткування енергопродуктів та електроенергії в Україні.

Проведено ретроспективний аналіз формування основних засад податкового законодавства України та ЄС щодо принципів побудови та призначення систем оподаткування. Використовуючи досвід ЄС стосовно формування загальних і спеціальних принципів права та їх реалізації у податкових правовідносинах, надано пропозиції щодо способів трансформації вітчизняної системи оподаткування за європейськими принципами.

Висвітлено базові питання податкових систем країн ЄС. Проаналізовано загальні питання податкового права. Розкрито механізм основних прямих і непрямих податків у розрізі країн, політику щодо їх гармонізації. Наведено структуру податкового адміністрування, а також окремі напрями боротьби з подвійним оподаткуванням.

В Україні та країнах - членах ЄС наявні правові механізми застосування податкових пільг. Такі пільги в ЄС надаються для забезпечення рівності платників, проте їх надання обмежується для уникнення впливу на відносини конкуренції. Запозичення стандартів надання пільг у ЄС може позитивно вплинути на розвиток вітчизняних податкових відносин, що свідчить про актуальність досліджуваної проблеми. Мета статті - дослідження основних правових механізмів застосування податкових пільг за законодавством України й країн - членів ЄС, а також визначення напрямів інтеграції вітчизняного законодавства щодо пільгового оподаткування до стандартів ЄС. Методологічною основою є загальнонаукові та спеціально-юридичні методи пізнання, використання яких забезпечило високий ступінь вірогідності отриманих результатів. Надано характеристику категорії "податкова пільга" та сформовано перелік підстав, за наявності яких платник може отримати податкову пільгу, а також визначено способи її надання. Обгрунтовано необхідність застосовування таких пільг для сприяння розвитку економіки. На підставі аналізу директив ЄС досліджено механізми застосування податкових пільг у країнах-членах. З'ясовано спільні та відмінні риси у побудові правових механізмів застосування податкових пільг в Україні та ЄС. Сформовано обгрунтування щодо європейського вектора розвитку механізму пільг у податковій системі нашої держави. Висновки: під податковими пільгами в Україні та країнах - членах ЄС розуміють переваги, що надаються окремим категоріям платників у вигляді зниження податкових ставок, застосування додаткових податкових відрахувань, звільнення від сплати податку тощо. На прикладі системи обмежень ЄС щодо застосування пільгового оподаткування та класифікації видів податкових пільг запропоновано внесення змін до законодавства України.

Монографія містить дослідження комплексу актуальних тем, пов’язаних з імплементацією європейських цінностей та технологій оподаткування в Україні. У процесі виконання науково-дослідної теми розкрито соціально-перерозподільну функцію оподаткування, фіскально-адміністративні технології в Євросоюзі. Вказано напрями вирішення проблеми виведення прибутку в офшори. Звернено увагу на досвід імплементації європейських цінностей та інноваційних технологій оподаткування в Чеській Республіці. Розраховано на науковців і практиків податкової справи, викладачів навчальних дисциплін фінансово-податкового циклу, аспірантів, магістрантів і студентів, усіх кого цікавить функціонування та перспективи розвитку вітчизняної податкової системи.