Розглянуто особливості формування інституту фінансово-правової відповідальності у випадку здійснення фінансових правопорушень.

Рассмотрены особенности формирования института финансово-правовой ответственности в случае совершения финансовых правонарушений.

Features of formation of institute of the financial-legal responsibility are considered in case of fulfillment of financial offences.

Розроблено криміналістичну характеристику злочинів, пов'язаних з порушеннями бюджетного законодавства. Визначено особливості бюджетних коштів як предмета злочину, досліджено специфіку обставин і наведено характеристику суб'єкта злочинів, встановлено типові способи порушень бюджетного законодавства та їх наслідки. З'ясовано особливості аналізу та оцінки первинного матеріалу на стадії порушення кримінальної справи, розглянуто типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування, визначено відповідні їм завдання та комплекси слідчих дій. Наведено рекомендації щодо планування й організації розслідування, попередження та подолання протидії його здійсненню, а також підготовки та проведення основних слідчих дій.

Робота присвячена вирішенню проблем кримінальної відповідальності за порушення бюджетного законодавства, містить результати дослідження змісту елементів складів злочину, передбаченого ст. 210 КК України. Зроблено висновки та висловлено пропозиції, які розвивають наукові підходи щодо тлумачення змісту окремих ознак основного та кваліфікованого складів даного злочину, та спрямовані на вдосконалення редакції ст. 210 КК України. Розглянуто проблеми караності злочину, передбаченого ст 210 КК України.

Розглянуто сутність виявлення нецільового використання бюджетних коштів службовими особами підрозділів ДЗЕ НПУ (Національної поліції України). Окреслено основні поняття пошукових ознак зазначених злочинів та взято до уваги основні чинники, які вказують на їх вчинення. Охарактеризовано окремі заходи підрозділів ДЗЕ щодо виявлення нецільового використання бюджетних коштів службовими особами.

Надано криміналістичну характеристику злочинної діяльності фіктивних підприємств в Україні, як основа діяльності конвертаційних центрів. Узагальнено статистичні показники фіктивного підприємництва в Україні, визначено особливості створення таких підприємств, їх функціонування. Досліджено та проведено їх класифікацію за метою використання та суб'єктами реєстрації, з'ясовано особливості розслідування кримінальних правопорушень, пов'язаних з діяльністю фіктивних підприємств.

На основі вивчення норм вітчизняного законодавства, наукових праць, узагальнення судово-слідчої практики та офіційної статистики подано криміналістичну характеристику нецільового використання бюджетних коштів, виділених на роботу з відходами. Як основні елементи такої характеристики розглянуто: предмет посягання, спосіб вчинення злочину, особа злочинця та сліди злочину. Виокремлено типові слідчі ситуації початкового та наступного етапів розслідування, запропоновано алгоритми дій слідчого в кожній із них та описано особливості тактики проведення окремих слідчих (розшукових) дій. Охарактеризовано форми взаємодії слідчого під час розслідування з оперативними підрозділами Національної поліції України та іншими суб'єктами. Основними процесуальними формами використання спеціальних знань під час розслідування нецільового використання бюджетних коштів, виділених на роботу з відходами, є залучення спеціаліста до огляду, допиту, обшуку та призначення судових експертиз (економічної, будівельно-технічної, технічної експертизи документів та почеркознавчої).

Здійснено комплексне дослідження правових, теоретичних та організаційно-тактичних засад криміналістичного забезпечення розслідування злочинів у сфері банківського кредитування (далі - БК), з огляду на нормативні положення чинного кримінального процесуального законодавства. Охарактеризовано систему кредитних операцій та виокремлено ознаки злочинів у сфері БК. Розроблено на основі аналізу наукових джерел, анкетування працівників органів Національної поліції України, вивчення судово-слідчої практики, структуру криміналістичної характеристики, зокрема окреслено предмет злочинного посягання і розкрито способи, обстановку, слідову картину та типологію осіб, які вчиняють такі злочини. Досліджено проблемні аспекти виявлення та початку досудового розслідування кримінальних проваджень про злочини у сфері БК. Виокремлено типові слідчі ситуації та основні напрями розслідування. Висвітлено особливості тактико-криміналістичного забезпечення проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій під час розслідування злочинів у сфері БК, проаналізовано форми використання спеціальних знань за таких умов.