Досліджено основні напрямки фіскальної політики та податкового регулювання в країнах з розвинутою ринковою економікою. Охарактеризовано податкові системи провідних західних країн. Визначено напрямки фінансової думки щодо оподаткування та підвалин податкового регулювання в державі. Висвітлено наукові принципи оподаткування. Обгрунтовано конкретні напрямки фіскального вибору у процесі державотворення. Проаналізовано логос та особливості побудови податкових систем у світовій фіскальній практиці, а також становлення та розвиток оподаткування в країнах з перехідною економікою.

Розглянуто зарубіжний досвід здійснення контрольних повноважень у сфері оподаткування.

Рассмотрен зарубежный опыт осуществления контрольных полномочий в сфере налогообложения.

Foreign experience of realization of control powers in sphere of the taxation is considered.

Висвітлено теоретичні та практичні питання організації та функціонування податкової системи у сільському господарстві. Наведено загальну характеристику основних податкових форм. Розроблено рекомендації щодо застосування спеціальних режимів і пільг з метою непрямої підтримки розвитку агропромислового комплексу. Розглянуто чинну нормативно-правову базу з питань оподаткування сільськогосподарської галузі, запропоновано методики ведення податкового обліку та визначення сум податкових зобов'язань (податку на додану вартість, фіксованого сільськогосподарського податку, плати за землю та транспортні засоби). Рокрито особливості оподаткування доходів громадян, нарахування та сплати соціальних внесків. Окреслено перспективи розвитку системи оподаткування сільськогосподарських товаровиробників за умов подальшої трансформації економічних відносин в аграрній сфері та реформування вітчизняної податкової системи, гармонізації її норм з європейським законодавством.

Освещены теоретические и практические вопросы организации и функционирования налоговой системы в сельском хозяйстве. Дана общая характеристика основных налоговых форм. Обоснованы рекомендации по применению специальных режимов и льгот с целью непрямой поддержки развития агропромышленного комплекса. Рассмотрена действующая нормативно-правовая база по вопросам налогообложения сельскохозяйственной отрасли, приведены методики ведения налогового учета и определения сумм налоговых обязательств (налога на прибавочную стоимость, фиксированного сельскохозяйственного налога, платы за землю и транспортные средства). Раскрыты особенности налогообложения доходов граждан, начисления и оплаты социальных вкладов. Очерчены перспективы развития системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в условиях дальнейшей трансформации экономических отношений в аграрной сфере и реформирования отечественной налоговой системы, гармонизации ее норм с европейским законодательством.

Досліджено розвиток ідеї прямого оподаткування витрат громадян на споживання у працях провідних іноземних економістів. Порушено питання про можливість використання прямого податку на витрати стосовно монополій, а також закладів, що надають платні послуги населенню (готелів, ресторанів тощо). Обстоюється думка, що за умов фінансової кризи є сенс звільнити від оподаткування ту частину доходу громадян, що направляється на банківські депозити й інвестується в державні цінні папери.

Висвітлено передумови формування економічних відносин в інформаційному суспільстві, теоретичні аспекти правового регулювання електронного оподаткування (ЕА) в контексті закордонного досвіду. Проаналізовано тенденції розвитку сучасних податкових інтернет-послуг, особливості впровадження і подання електронної податкової звітності в Україні, інтелектуальні технології інформатизації в системі органів Державної податкової служби. Розкрито методологічні аспекти онтологій електронної звітності в процесах адміністрування податків, теоретико-прикладні аспекти ЕА в окремих сферах господарської діяльності. Визначено пріоритетні напрями удосконалення протидії правопорушенням у сфері ЕА.

Освещены предпосылки формирования экономических отношений в информационном обществе, теоретические аспекты правового регулирования электронного налогообложения (ЭН) в контексте зарубежного опыта. Проанализированы тенденции развития современных налоговых интернет-послуг, особенности внедрения и предоставления электронной налоговой отчётности в Украине, интеллектуальные технологии информатизации в системе органов Государственной налоговой службы. Раскрыты методологические аспекты онтологий в электронной отчётности в процессах администрирования налогов, теоретико-прикладные аспекты ЭН в отдельных сферах хозяйственной деятельности. Определены приоритетные направления усовершенствования противодействия правонарушениям в сфере ЭН.

Висвітлено зарубіжний досвід використання ідентифікаційних номерів як засобу персоніфікації особи в автоматизованих інформаційних системах. Описано функціонування єдиного автоматизованого банку даних - Державного реєстру фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів і запропоновано створення на його базі Державного реєстру первинних особових даних фізичних осіб.

Розглянуто особливості пільгового режиму акцизного оподаткування в державах-членах ЄС. Подано детальну інформацію про тарифи, експортні субсидії, купівельні інтервенції ЄС, що впливають на торгівлю та цінову передачу в АПК. Розкрито фіскальні та регулятивні аспекти приведення вітчизняних ставок мита до критеріїв СОТ. Проаналізовано питання реалізації концепції податкових витрат у зарубіжних країнах, зокрема у Німеччині. Наведено результати моніторингу зарубіжних технологій пільгового оподаткування. Висвітлено досвід зарубіжних країн в оподаткуванні туристичних послуг. Розглянуто питання адміністративно-правового регулювання у сфері підприємництва та податкові підьги у системі оподаткування в Україні. Наголошено на необхідності в інвентаризації податкових пільг у системі публічних фінансів України.

Досліджено наукові проблеми оцінки ефективності адміністрування податків. Розглянуто сутність та еволюцію теоретико-методологічного забезпечення податкового адміністрування у світовій економічній думці. Здійснено аналітичне оцінювання ефективності податкового адміністрування. Розроблено методику комплексного оцінювання ефективності податкового адміністрування за умов посткризового розвитку та здійснено розрахунки ефективності податкового адміністрування в Україні за запропонованою методикою. Визначено стратегічні орієнтири розвитку податкового адміністрування в України та розроблено напрями підвищення його ефективності. Розглянуто прогнозно-аналітичну роботу контролюючих органів з питань оподаткування й оцінювання її ефективності.

З'ясовано методологічні засади вдосконалення оподаткування забруднення водних об'єктів скидами промстоків. Досліджено питання підвищення якості земель сільськогосподарського призначення шляхом зміни та вдосконалення земельного податку. Проаналізовано особливості впровадження утилізаційного збору в Україні, враховуючи світові тенденції. Розглянуто нормативно-правове забезпечення управління відходами в Україні. Висвітлено екологічні аспекти та реалії оподаткування лісових ресурсів у країні. Приділено увагу імплементації принципу розширеної відповідальності виробника за забруднення НПС у податкове законодавство держави. Наведено сучасні механізми оподаткування енергоносіїв у державах-членах ЄС. Визначено роль "зелених" податків у стимулюванні економічного зростання. Охарактеризовано екологічне страхування як інструмент економічного регулювання охорони навколишнього середовища.

Індекс рубрикатора НБУВ: У526.141.3-03 + Х2(0)-622 + Х822г

Рубрики:

Податкові системи та податкові платежі краін світу

Історія держави і права

Шифр НБУВ: Ж69395 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Індекс рубрикатора НБУВ: У526.141.3 + У9(4УКР)261.413 + Х829(4УКР)2-2 + Х916.14-321

Рубрики:

Податкові системи та податкові платежі краін світу

Економіка окремих країн і частин світу

Фінансове право окремих країн

Торгівля і тарифи <Міжнародноправове співробітництво> ВТО

Шифр НБУВ: Ж69395 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Податкове адміністрування можна представити як механізм управління відносинами у податковій сфері, що проявляється через різні напрями діяльності. Ефективність податкового адміністрування може бути виражена шляхом розрахунку інтегрального (синтетичного) показника, який враховує результативність окремих напрямів діяльності у сфері податкового адміністрування. Здійснено розробку методики оцінки ефективності податкового адміністрування та визначено напрями підвищення його ефективності в Україні.

Наведено науково-теоретичне обгрунтування методологічних і прикладних засад запровадження спеціальних податкових режимів з метою вирішення актуальних завдань розвитку національної економіки, розроблено пропозиції з вдосконалення існуючих в Україні спеціальних податкових режимів у контексті загальносвітових тенденцій в оподаткуванні. Проведено системний аналіз наукової літератури, вітчизняного та зарубіжного досвіду запровадження спеціальних податкових режимів і виявлено перспективні напрями подальших досліджень у галузі науки "Державне управління". Уточнено сутність понять "спеціальний податковий режим", "преференційний податковий режим". Визначено основні принципи побудови ефективних спеціальних податкових режимів. Розкрито особливості використання спеціальних режимів оподаткування як засобу державного регулювання економіки. Систематизовано види спеціальних податкових режимів і визначено особливості їх організації. Встановлено на основі узагальнення вітчизняного та зарубіжного досвіду основні тенденції та закономірності в динаміці розвитку спеціальних податкових режимів. Розроблено науково-практичні рекомендації з вдосконалення існуючих спеціальних податкових режимів за умов суспільно-економічних трансформацій в Україні.

Обгрунтовано теоретичні засади ефективності податкового адміністрування. Розроблено практичні рекомендації щодо підвищення його ефективності в Україні. За допомогою наукового інструментарію економічної теорії та фінансової науки розглянуто сутність податкового адміністрування як об'єкта дослідження, еволюцію теоретичного забезпечення податкового адміністрування у світовій економічній науці. Досліджено методологічні засади та особливості податкового адміністрування за умов посткризового розвитку. Розглянуто особливості організації світового досвіду податкового адміністрування. Досліджено проблемні питання економічної ефективності та оподаткування й ефективності податкового адміністрування. Запропоновано методологічний підхід до комплексного оцінювання ефективності податкового адміністрування за умов посткризового розвитку. Здійснено кількісне оцінювання прогнозно-аналітичної діяльності контролюючих органів з питань оподаткування та оцінювання її ефективності; результативності консультаційної й масово-роз'яснювальної роботи; ефективності податкового контролю й ефективності адміністрування податкового боргу. Досліджено проблеми розвитку економіки України та їх вплив на ефективність податкового адміністрування, стратегічні орієнтири розвитку податкового адміністрування в Україні.

Висвітлено теоретичні аспекти оподаткування нерухомості. Проаналізовано зарубіжний досвід застосування податку на нерухоме майно, а також розглянуто основні проблеми та перспективи його використання в Україні з метою формування стабільного й ефективного джерела надходжень до місцевих бюджетів.

Розглянуто основні моделі системи оподаткування дивідендів у світовій практиці, тенденції здійснення дивідендної політики українськими підприємствами та особливості вітчизняного законодавства щодо оподаткування доходів у вигляді дивідендів.

Досліджено особливості проведення, передумови успішності та результативності, причини невдач легалізації чи репатріації активів у світовій практиці. Визначаються можливості використання податкової амністії в перспективі в Україні як одного зі способів залучення додаткових інвестицій в економіку держави.

Проведено аналіз теоретико-методологічних засад адміністрування податкових надходжень в Україні та світі. Мета роботи - виявлення неузгодженостей, що стримують удосконалення системи надання адміністративних послуг в Україні та надання пропозицій щодо їх усунення та покращання механізму функціонування системи адміністрування податкових надходжень в Україні. Роботу виконано на основі аналізу нормативно-правової бази забезпечення надання адміністративних послуг зокрема, системи адміністрування податкових надходжень в цілому. Увагу приділено сучасному стану системі адміністрування та перспективам розвитку податкових надходжень у вітчизняних реаліях. Проаналізовано організацію та механізм стягнення податкових надходжень до бюджету на прикладі досвіду інших країн. Розглянуто світовий досвід адміністрування податків і розроблено пропозиції щодо впровадження його окремих аспектів у вітчизняну практику. Окреслено комплекс заходів для адаптації зарубіжного досвіду для ефективної системи сплати й адміністрування податкових надходжень в Україні. Визначено необхідність внесення змін і доповнень до Податкового кодексу України, що спростить процес адміністрування податкових надходжень в Україні. Висновки: без змін в законодавстві з урахування міжнародного досвіду та вітчизняних особливостей, реформування системи адміністрування податкових надходжень та створення повноцінних консультативних центрів щодо податкової грамотності населення залишиться лише популістським лозунгом, та не призведе до покращання якості послуг для громадян та стабільно високого забезпечення фіскальних потреб держави.

Досліджено становлення та розвиток сучасного податкового регулювання як інструменту державної екологічної політики. На прикладі країн, які провели податкові реформи, показано позитивні аспекти від запровадження екологічних податків. Проаналізовано діючі системи екологічного оподаткування різних розвинених країн світу та визначено перспективи використання зарубіжного досвіду в Україні. Запропоновано напрями подальшої модернізації екологічно орієнтованих фіскальних інструментів з метою підвищення ролі податкового регулювання у вирішенні екологічних проблем.

Розкрито структурно-видовий склад механізмів управління процесами обміну податковою інформацією. За масштабом впливу такі механізми включать глобальний та національний, а також регіональний (у країнах, де вагому роль у міжнародному податковому співробітництві відіграють регіональні офіси уповноваженого органу). За методами впливу охарактеризовано політичний, економічний, соціальний, організаційний та правовий механізми.